申报高新前期需要做什么准备?
申报高新前期需要做什么准备?
1 布局知识产权
获得方式:自主获得最高6分,而其他方式获得(受让、受赠、收购等)最高3分;目前,知识产权申报周期延长,企业须提前谋划,切勿集中在申报年下证。全部为申报当年下证的软件著作权,将不予评审。
数量:拥有1项及以上Ⅰ类知识产权最高8分,而拥有5项及以上Ⅱ类知识产权最高6分。
技术领域:知识产权对应科技成果是否属于八大技术领域且集中属于某个领域。
关联关系(核心支持作用):一是考察企业是否进行实质研发活动,有无研发人员、研发条件、立项管理、研发费用归集(辅助账)等;二是知识产权对应的科技成果是否对企业主要产品或服务起到核心支持。
材料准备:知识产权汇总表(有模板),有效期内的知识产权证书(专利需含摘要页,仅有授权书的提供缴费证明);其他证明包括标准/检测方法/技术规范文件、科技奖励证书、立项及结项确认书、科技成果鉴定/评价报告等。
2 归集研发费用
研发费用归集的范围:人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。
列支要求:企业应对研发费用进行单独列支,建立研发费用辅助账,具体到单个研发项目;另建议企业在年度汇算清缴时参与研发费用加计扣除申报,该项工作既是税务部门核查研发投入情况的重要依据,也是企业申请研发投入后补助政策的前提。
材料准备:近三年研发费用辅助账、研发费用加计扣除。
辅助账项目:人员人工费用(工资社保等)、直接投入费用(材料费、检验检测费等)、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用(按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额)、其他费用(如图书资料费、翻译费、知识产权的申请费、会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%)
3 关联成果转化
规范管理:企业应在创立之初规划建立成果转化及档案管理制度。一是加强自主研发,注重立项、结项管理,建立制度保障,使风险可控;二是针对部分技术难题,适时选择借助外力突破,以推动企业创新发展。
科技成果证明材料:每项转化必须有相应科技成果作为支撑,一般包括有效的知识产权、等级的技术合同、备案的专利许可、评价的科技成果、认可的检验检测方法及标准(国家、行业、地方)、市级及以上部门验收的科技项目/颁发的科技奖等。
科技成果转化证明材料:一般包括合同、发票、生产批文、有相应资质的第三方出具的检测报告等。
关联关系(核心支持作用):对照高新技术产品或服务与知识产权对应的科技成果是否有支撑关系,无支撑则不予认可;申报当年(如2024年)授权的知识产权,原则上不能作为近三年(2021-2023年)成果转化支撑。
转化逻辑:“先有成果,后有转化”,同一科技成果分别在国内外转化/转化为多个产品/服务/工艺/样品/样机等的,只计为一项转化;N个科技成果转化为一个产品,计为N项转化。即1对N为1,N对1为N。
材料准备:近三年科技成果转化汇总表,科技成果证明材料(知识产权证书、标准文件、科技奖励证书、政府部门的科技立项报告、经第三方鉴定的如成果鉴定报告等),成果转化证明材料(如具有相应资质的第三方出具的针对产品或样机的检测报告、生产批文、销售/技术转让/技术服务合同和发票等)。
4 做好财务审计
专项审计:经具有资质并符合《高新技术企业认定管理工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告(包括中介机构出具的承诺书、研发活动说明材料、立项报告,及营业执照、执业证书、会计师近三年的年检登记等)。
年度审计:经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书,及营业执照、执业证书、会计师近三年的年检登记等)。
纳税申报表:近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。
时间界定:以2024年申报为例,“最近一年”和“近一年”均指企业申报前1个会计年度,即2023年;“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度(不含申报年,即2021-2023年);“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内(含申报年)。
数据一致性:专项审计与年度审计中研发费用应一致,年度审计与纳税申报表中管理费用应一致,若不一致,须由审计机构出具说明。
5 完善研发管理制度
提分点:一是完善可实施的管理制度及体系,非模板化套用文件;二是实际发生的产学研合作;三是拥有经市级及以上部分备案/认定的研发机构。
材料准备:研发机构需提供相应上级管理部门正式批文;研发设备需提供清单及其图片;产学研合作需提供合作协议及具体合作案例证明,其他按要求提供企业相应制度文件。